Налоговая система Чешской Республики аналогична налоговым системам других европейских стран (Евросоюза). Среди стран Евросоюза в Чехии одна из самых низких ставок налоговых обязательств для населения и юридических лиц. При этом существует перечень льгот, позволяющих существенно снизить затраты расходов на уплату налогов.
При расчетах контролирующие органы используют принцип резидентности. Резиденты платят налоги со всех своих доходов вне зависимости от их источника и его происхождения, а нерезиденты обязаны совершать выплаты только со средств, полученных в пределах страны. Это правило актуально и для предприятий.
Как правило, налоги делятся на прямые налоги (связанные с доходами субъекта), и косвенные налоги (связанные с потреблением или покупкой товаров и услуг).
Каждый вид налога определяется конкретным законодательным актом. Управление и сбор налогов находится в ведомстве Министерства финансов Чешской Республики и ему подчиненных административных органов, прежде всего, местных налоговых инспекций.
Налог на прибыль
Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, в 15-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Основным обязательным налогом является налог на прибыль. Декларацию по налогу на прибыль предприниматели обязаны подавать в течение 3-х месяцев после окончания налогового (отчетного) периода, которым, как правило, является календарный год, т.е. до 31 марта.
Налог на прибыль юридических лиц (Dan z prijmu pravnickych osob)
Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. В случае, если фирма не ведет деятельности и, соответственно, подает нулевой баланс, она не платит налог на прибыль (нет прибыли — нет налога).
Налог на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей (Dan z prijmu fyzickych osob)
Взимается в размере 15% со следующих доходов: наемный труд, доходы от предпринимательства, от аренды и остальных доходов. Законом предусматриваются некоторые не облагаемые подоходным налогом виды доходов. Это доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости, от наследства и др. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Отчитываться перед налоговой обязан каждый гражданин страны, включая иностранцев, проживших на территории Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно. Налогообложению подлежат и доходы физических лиц, полученных из заграничных источников. Налоговая ставка составляет 15%. Декларацию о доходах, физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года.
Рассчитать налог на прибыль физических лиц – http://www.penize.cz/kalkulacky/vypocet-dane-danova-kalkulacka
Налог на добавленную стоимость (Dan z pridane hodnoty)
Является одшим из основных налогов налоговой системы Чехии. Обязанность регистрации как плательщика налога на добавленную стоимость в налоговом органе установлена при обороте 1 миллион и более крон за год. Налоговая декларация и налог — соответственно подаются и оплачиваются раз в квартал при обороте 1 000 000 крон и ежемесячно — при годовом обороте более 10 000 000 крон. Базовая ставка налога в 2021 году равна 21%, сниженная ставка 15% (к обложению по сниженной ставке относится – некоторые виды продуктов питания, некоторые услуги). Вторая пониженная ставка НДС, вступила в силу с 2015 года и составляет 10%. В законе содержится перечень статей (виды товаров и услуг), по которым налог на добавленную стоимость не взымается (медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли и др).
– Калькулятор DPH – http://www.kalkulackadph.cz
– Поиск плательщиков DPH по ICO — http://www.kurzy.cz/dph/platci-dph/podle-ic/
Продление срока представления налоговой отчетности
Датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае, необходимо уведомить налоговую инспекцию до конца марта, о таком решении.
Налог на заработную плату (Zdaneni mzdy)
Минимальная зарплата, с 1 января 2021 года, составляет 15 200 чешских крон. Подоходный налог в Чехии для резидентов и нерезидентов — одинаков. Он взимается по фиксированной ставке в 15%.
Для физических лиц, чей заработок ниже 10 000 крон в месяц ставка равна 0%. При этом, подоходный налог в Чехии платится только с суммы свыше 10 000 крон. 10 000 крон является минимумом, который освобожден от налогообложения. Базой для начислений являются такие финансовые поступления как:
заработная плата;
дивиденды;
доходы по вкладам
Правом на льготы обладают:
подрабатывающие студенты;
малообеспеченные семьи;
родители, воспитывающие ребенка с ограниченными возможностями;
многодетные семьи;
пенсионеры
Простой калькулятор поможет вам рассчитать Ваши налоги, которые удерживаются из заработной платы.
Vypocet ciste mzdy v roce 2021 – https://www.kurzy.cz/kalkulacka/vypocet-ciste-mzdy/
Налог на недвижимость в Чехии (Dan z nemovitosti)
В случае если предприниматель владеет недвижимостью, он обязан быть зарегистрирован как плательщик налога на недвижимость. Размер налога зависит от общей площади, этажности, способа использования и местораположения недвижимости. Налогом облагаются квартиры, дома и земельные участки. Налог рассчитывается на сайте налоговой, подавать декларацию можно в электронном виде или лично.
Рассчитать налог на недвижимость 2021 – http://www.mesec.cz/kalkulacky/vypocet-dane-z-nemovitosti/
Налог с продажи недвижимости (Dan z prevodu nemovitosti)
Стандартный налоговый тариф – 4% от суммы продаваемого объекта недвижимости. В отдельных случаях цена рассчитывается при помощи судебного сотрудника (например, стоимость объекта недвижимости очень низкая).
Рассчитать налог с продажи недвижимости — http://www.mesec.cz/kalkulacky/vypocet-dane-z-prevodu-nemovitosti/
Дорожный налог в Чехии (Dan silnicni)
В случае если предприниматель является собственником транспортного средства, он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога зависит от удельного веса машины и объема двигателя.
– Рассчитать дорожный налог 2021 – http://www.penize.cz/kalkulacky/silnicni-dan-vypocet
Налог на наследство, дарение (Dan dedicka, darovaci)
Ставка налога на наследство и дарение находятся в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов зависят от родственных связей между покойным / дарителем и получателя (наследник или одаряемый). Наследство среди детей и родителей, не подлежат обложению налогом. Закон также налагает ряд административных и местных налогов.
Расчет налога на дарение – http://www.penize.cz/kalkulacky/darovaci-dan
Налог на радио и телевидение (Televizni a rozhlasove poplatky)
Платить этот налог обязаны все физические и юридические лица, которые владеют аппаратами, принимающими сигнал радио или телевидения. То есть, даже если у вас нет, скажем, радио дома, но есть в машине или в мобильном телефоне, вы обязаны оплачивать налог за радио. На 2020 год налог на телевидение в месяц составлял 135 чешских крон, за радио — 45 чешских крон. Физическое лицо платит общий налог за радио и телевидение в Чехии, со всех аппаратов, находящихся в доме. Юридические лица платят данный налог за каждый аппарат в отдельности. Оплачивать можно к примеру на почте, посредством SIPO платежей.
Koncesionarske poplatky 2021 – https://www.mesec.cz/clanky/koncesionarske-poplatky/
